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濟南工商注冊個稅匯算清繳資料免費領,緊急通知!個體戶注意:3月31日前必須完成這件事,否則交的罰款比稅多!
發表日期: 2020-3-26 20:43:03      瀏覽:636次

濟南工商注冊個稅匯算清繳資料免費領,緊急通知!個體戶注意:3月31日前必須完成這件事,否則交的罰款比稅多!

所有個體戶注意了!這項個稅的匯算清繳將在3月31日前截止!


之前濟南工商注冊一直在說個人綜合所得的匯算清繳問題。其實,個人取得的兩類所得需要匯算清繳,一個是經營所得,一個是綜合所得。

納稅人取得經營所得,按年計算個人所得稅,由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表,并預繳稅款,《個人所得稅經營所得納稅申報表(A表)進行申報;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳,濟南工商注冊使用《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)進行申報。

1、如何判斷自己是否取得是經營所得呢?

2、取得經營所得就一定要做匯算清繳嗎?

在取得所得的次年3月31日前,向經營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳,并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)》,濟南工商注冊僅適用于查賬征收匯算清繳。

也就是說,取得經營所得實行查賬征收的納稅人,才要求做年度匯算清繳申報,取得經營所得實行核定征收的納稅人不需要做年度匯算清繳,只需要做預繳納稅申報。

3、取得經營所得如何計稅?

根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定,經營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。
(1)經營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額。即:

全年應納稅所得額=全年收入總額-成本、費用以及損失
應納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

(2)取得經營所得的個人,沒有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應納稅所得額時,應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

(3)從事生產、經營活動,未提供完整、準確的納稅資料,不能正確計算應納稅所得額的,由主管稅務機關濟南工商注冊核定應納稅所得額或者應納稅額。

三個注意點:
是根據總局令第16號規定,個體工商戶、個人獨資企業可以采取定期定額征收方式,但合伙企業是不能采用定期定額征收方式的;
是根據財稅[2000]91號第十條規定,實行核定征稅的投資者,不能享受個人所得稅的優惠政策;
是根據國稅發〔2010〕54號規定,稅務師、會計師、律師、資產評估和房地產估價等鑒證類中介機構不得實行核定征收個人所得稅。


取得經營所得如何做匯算清繳?
舉個例子:

個體工商戶劉某,2019年取得營業收入196萬,營業成本112萬,稅金及附加8萬(包含已經預繳的個人所得稅3萬);

營業費用:12.5萬(其中業務宣傳費5萬,其他營業費用7.萬);

管理費用:22萬(其中業主劉某的工資薪金4.8萬,其他員工的工資薪金12.8萬,職工福利費:1.2萬,業務招待費:3萬,其他管理費用:0.2萬);

財務費用:0.3萬;
其他支出:0.5萬,為行政性罰款支出。

濟南工商注冊除以上經營所得外,未取得綜合所得。

2019年,劉某費用減除標準6萬元;專項扣除1.248萬(養老0.96萬,醫療0.288萬,)專項附加扣除3.6萬元(其中子女教育1.2萬,贍養老人1.2萬,住房貸款利息1.2萬)。

解析:

經營所得利潤總額=196-112-8-12.5-22-0.3-0.5=40.7萬。
職工福利費調整:
扣除限額=12.8×14%=1.792,實際發生額1.2萬,無需作納稅調整。
業務宣傳費調整:
扣除限額=196×15%=29.4,實際發生額5萬,無需作納稅調整。
業務招待費調整:
3×60%=1.8萬,196×5‰=0.98,調增=3-0.98=2.02萬。
不允許扣除的項目:
(1)業主工資4.8萬;
(2)行政性罰款支出0.5萬;
(3)個人所得稅3萬。
應納稅所得額
=40.7+2.02+4.8+0.5+3-6-1.248-3.6=40.172萬;
應納稅額
=40.172×30%-4.05=8.0016萬;
應補繳稅額
=8.0016-3=5.0016萬。

個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)


經營所得個人所得稅又有哪些優惠?


一、經營范圍優惠:“四業”所得暫不征稅

四業即種植業、養殖業、飼養業、捕撈業。濟南工商注冊無論是個人,個體工商戶、還是個體獨資企業、合伙企業從事,取得的“四業”所得暫不征收個人所得稅。
政策依據:財稅[2004]30號;財稅[2010]96號
 
二、特定人員優惠 

(一)自主就業退役士兵從事個體經營,三年限額免征
自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。
政策依據:財稅〔2019〕21號
 
(二)建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》(注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”)或《就業失業登記證》(注明“自主創業稅收政策”)的人員,從事個體經營,三年限額免征

自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%,各省自行確定具體限額標準。

上述人員具體包括:
1.納入全國扶貧開發信息系統的建檔立卡貧困人口;
2.在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員;
3.零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員;4.畢業年度內高校畢業生。高校畢業生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業的學生;畢業年度是指畢業所在自然年,即1月1日至12月31日。
政策依據:財稅〔2019〕22號
 
(三)隨軍家屬從事個體經營三年免征

從事個體經營的隨軍家屬,自領取稅務登記證之日起,3年內免征個人所得稅。每一隨軍家屬只能按上述規定,享受一次免稅政策。
政策依據:財稅[2000]84號
 
(四)軍隊轉業干部從事個體經營三年免征

從事個體經營的軍隊轉業干部,經主管稅務機關批準,自領取稅務登記證之日起,3年內免征個人所得稅。自主擇業的軍隊轉業干部必須持有師以上部隊頒發的轉業證件。
政策依據:財稅[2003]26號
 
(五)殘疾、孤老、烈屬從事個體經營可減征

《中華人民共和國個人所得稅法》第五條:有下列情形之一的,可以減征個人所得稅,具體幅度和期限,由省、自治區、直轄市人民政府規定,并報同級人民代表大會常務委員會備案:殘疾、孤老人員和烈屬的所得。
 
《國家稅務總局關于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復》(國稅函〔1999〕329號)規定,經省級人民政府批準可減征個人所得稅的殘疾、孤老人員和烈屬的所得僅限于勞動所得,具體所得項目為:工資、薪金所得,個體工商戶的生產經營所得,對企事業單位的承包經營、承租經營所得(作者備注:目前的經營所得),勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得。
 
三、對特定情形優惠:濟南工商注冊自然災害受重大損失可減征

《中華人民共和國個人所得稅法》第五條:有下列情形之一的,可以減征個人所得稅,具體幅度和期限,由省、自治區、直轄市人民政府規定,并報同級人民代表大會常務委員會備案:因自然災害遭受重大損失的。
 
除此之外,經營所得并沒有其他稅收優惠,之所以許多人會對經營所得個人所得稅趨之若鶩,其實并不是因為經營所得的稅收優惠力度有多大,濟南工商注冊只是這項所得可以核定征收而已,核定征收方式才是一個最大的隱形優惠



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